Traktamente 2025 – belopp, regler och så gör du rätt redan från första resan

Rätt hanterat är traktamente ett enkelt sätt att ersätta ökade levnadskostnader vid tjänsteresa – utan onödig skatt eller krångel i momsredovisningen. Här får du den uppdaterade guiden för inkomstår 2025: inrikesbelopp, när nattraktamente får betalas, vad som gäller efter tre månader och hur du gör när arbetsgivaren bjuder på måltider.

Inrikes traktamente 2025 – schablonbelopp

• Heldag: 290 kr

• Halv dag: 145 kr

• Efter tre månader på samma ort: 203 kr per heldag (halv dag skattefritt medges inte efter tre månader)

• Efter två år på samma ort: 145 kr per heldag

• Nattraktamente: 145 kr (om resan pågår kl. 00–06 och logi inte ersätts särskilt) Beloppen ovan är Skatteverkets schabloner för 2025. Skatteverket

Måltider som arbetsgivaren betalar

Om arbetsgivaren t.ex. betalar lunch ska det skattefria traktamentet minskas enligt Skatteverkets regler (exempel: vid inrikes heldag 2025 minskas 290 kr med 102 kr om lunch ingår). Skatteverket

Utrikes traktamente (normalbelopp)

Vid utlandstraktamente används ett normalbelopp per land. Beloppen fastställs årligen av Skatteverket; vid inlösen av måltider görs motsvarande reduceringar. Hämta årets landlista (CSV/API) direkt hos Skatteverket. Skatteverket

Om inget traktamente betalats – avdrag i deklarationen

Får den anställde inget traktamente kan hen göra avdrag med schablonbelopp i inkomstdeklarationen, under förutsättning att merkostnaderna kan styrkas (t.ex. via körjournal/reseunderlag). Skatteverket

Så redovisar du korrekt – praktiska riktlinjer

1. Bedöm tjänsteresa med övernattning. Traktamente förutsätter övernattning på annan ort. (Saknas övernattning är ersättning normalt skattepliktig lön.)

2. Använd rätt belopp utifrån tidpunkter. Heldag/halv dag, nattraktamente och reducering efter tre månader och två år på samma ort. Skatteverket

3. Justera för fria måltider. Sänk det skattefria beloppet enligt Skatteverkets mall (t.ex. lunchreduktion 102 kr vid inrikes heldag 2025). Skatteverket

4. Lön & arbetsgivaravgifter. På skattefritt traktamente gör arbetsgivaren varken skatteavdrag eller arbetsgivaravgifter – men beloppen ska kunna styrkas. Skatteverket

5. Spara underlag. Resplan, syfte, datum/tider, ort(er), måltider som bekostats, samt kvitton för eventuella sidokostnader (logi, parkering m.m.).

   
   

Snabbt exempel – inrikes tredagarsresa 2025

• Avresa tisdag 08:30, hemkomst torsdag 20:10.

• Arbetsgivaren betalar 2 luncher.

• Skattefritt traktamente:

  • Tisdag (heldag): 290 – 102 = 188 kr

  • Onsdag (heldag): 290 – 102 = 188 kr

  • Torsdag (heldag): 290 = 290 kr

• Summa: 666 kr (natt ersätts separat om nattraktamente är aktuellt). Skatteverket

Vanliga fallgropar (och snabba lösningar)

• Måltidsreduktion missas: lägg in automatregler i lönesystemet. Skatteverket

• Resa på samma ort över tid: växla till 203/145-nivåer enligt 3-mån/2-årsreglerna. SkatteverketSkatteverket

• Utrikes resor: styr land och datum mot Skatteverkets normalbelopp. Skatteverket

• Avdrag när inget traktamente betalats: säkerställ styrkande underlag och gör avdrag i deklarationen. Skatteverket

U In Progress gör det enkelt att göra rätt

Vi sätter upp policy för traktamente, regler för måltidsreduktion, korrekta löneslag och automatiska kontroller så att varje resa blir rätt beräknad. Behöver du utrikeslistan inläst i systemet eller en körjournal som följer Skatteverkets krav? Vi hjälper dig hela vägen.