Nya 3:12-regler 2026 – Så påverkar de nya reglerna dig som företagare

Är du ägare av ett fåmansföretag? Då är det dags att spetsa öronen! De nya reglerna träder i kraft den 1 januari 2026, och förändringarna kan påverka din beskattning av utdelning och kapitalvinst. Många företagare kämpar med att maximera sitt utdelningsutrymme samtidigt som de navigerar genom komplexa skatteregler. Men det har förändrats i år!

Översikt av förändringarna

Vad innebär de nya reglerna?

De nya reglerna innebär att beräkningen av gränsbeloppet för fåmansföretag förändras. Flera viktiga aspekter påverkas, bland annat:

• Löneavdraget slopas.

• Det lönebaserade utrymmet beräknas annorlunda.

Detta påverkar i sin tur det totala utdelningsutrymmet och därmed hur stor del av din utdelning som beskattas lägre.

Hur påverkar förändringarna delägare i fåmansföretag?

Förändringarna påverkar delägare i fåmansföretag på flera sätt. För det första, beräkningen av gränsbeloppet blir annorlunda, vilket påverkar hur mycket utdelning och kapitalvinst som kan tas ut till lägre beskattning. Om du som delägare i fåmansföretag äger aktier i flera företag, måste du vara extra uppmärksam på hur löneunderlaget fördelas enligt de nya reglerna. Detta är särskilt viktigt om du är verksam i betydande omfattning i flera företag. Hur beräknas löneunderlaget idag och i framtiden?

Vad har förändrats sedan 1 januari 2026?

Sedan den 1 januari 2026 har flera viktiga förändringar trätt i kraft för delägare i fåmansföretag. Enligt förslaget i budgetpropositionen för 2026, slopas löneavdraget, vilket direkt påverkar beräkningen av det lönebaserade utrymmet. Tidigare kunde delägare som tog ut en tillräckligt hög lön minska sitt löneunderlag. Detta löneavdrag är borta enligt de nya reglerna. Detta påverkar särskilt dig som delägare som äger andelar i flera företag eller har ett holdingbolag.

Jämförelse av lön och utdelning

Beräkning av tröskelbeloppet

Tröskelbeloppet är centralt när du planerar din utdelning från ditt fåmansföretag. Enligt nuvarande regler beräknas gränsbeloppet baserat på det löneunderlag som genererats i bolaget. När de nya reglerna träder i kraft den 1 januari 2026, förändras detta, eftersom löneavdraget slopas. Det innebär att hela löneunderlaget räknas, vilket i sin tur påverkar storleken på gränsbeloppet. Alltså, för att maximera ditt utdelningsutrymme är det avgörande att du förstår hur det nya regelverket påverkar beräkningen av gränsbeloppet för 2026.

Effekten av lön kontra utdelning

Valet mellan att ta ut lön eller utdelning påverkas av de nya reglerna. Enligt dagens regler kan ett högt löneuttag minska det löneunderlag som används för att beräkna gränsbeloppet. När löneavdraget slopas enligt de nya reglerna, blir det mindre fördelaktigt att hålla nere löneuttaget. Istället kan det vara mer fördelaktigt att ta ut en högre lön och därmed öka det lönebaserade utrymmet för utdelning. Innan du fattar beslut om ditt löneuttag och utdelning, bör du noggrant analysera hur förändringarna påverkar din totala skattesituation för 2026.

2025 jämförelsetabell

För att få en tydlig bild av hur de nya reglerna påverkar dig som delägare i ett fåmansföretag, kan du jämföra situationen under 2025 med den som förväntas gälla från och med 2026. Det finns några viktiga skillnader att beakta, bland annat:

• Med nuvarande regler kan du minska löneunderlaget med ett löneavdrag.

• Detta löneavdrag slopas i de nya reglerna.

Genom att beräkna ditt gränsbelopp enligt både de nuvarande och de nya reglerna, kan du se vilken effekt förändringarna har på ditt utdelningsutrymme och skattebelastning.

Checklista för företagare

Pre–årsslut checklist

Se till att du har en tydlig bild av ditt totala löneunderlag för att kunna maximera ditt utdelningsutrymme. Beräkna ditt gränsbelopp både enligt nuvarande regler och enligt de nya reglerna som träder i kraft den 1 januari 2026. Fundera på hur du kan anpassa ditt löneuttag för att optimera ditt lönebaserade utrymme. Har du ett sparat utdelningsutrymme från tidigare år? Glöm inte att ta med detta i beräkningen när du planerar din utdelning.

Vanliga misstag att undvika

Ett vanligt misstag är att inte ta hänsyn till de nya reglerna när man planerar för utdelning och löneuttag. Det finns även andra vanliga fallgropar, som till exempel:

• Att felaktigt beräkna löneunderlaget och därmed få ett felaktigt gränsbelopp.

• Att många delägare i fåmansföretag missar att utnyttja sitt sparade utdelningsutrymme från tidigare år.

Genom att undvika dessa vanliga misstag, kan du optimera din skattesituation och maximera ditt utdelningsutrymme.

Rätt lön och beslut i tid

Att sätta rätt lönenivå är avgörande. En för låg lön kan innebära att du missar möjligheten att maximera ditt lönebaserade utrymme enligt de nya reglerna. Det är också viktigt att fatta beslut om utdelning och löneuttag i god tid före årsslutet. Om du väntar för länge, riskerar du att missa viktiga tidsfrister och därmed inte kunna optimera din skattesituation. Kom ihåg att de nya reglerna träder i kraft den 1 januari 2026.

Fallstudie: Före och efter

Exempel på konsekvenser av beslut

Låt oss ta ett exempel. Före de nya reglerna kunde en delägare i ett fåmansföretag minska sitt löneunderlag genom löneavdrag, vilket gav ett lägre lönebaserat utrymme. Om delägaren inte planerade sitt löneuttag strategiskt, kunde detta leda till en högre beskattning på utdelning och kapitalvinst. Efter att de nya reglerna träder i kraft den 1 januari 2026, slopas löneavdraget. Det innebär att delägare måste anpassa sin strategi för att maximera utdelningsutrymmet.

Vad kan göras för att optimera situationen?

För att optimera situationen, bör delägare i fåmansföretag se över sitt löneuttag och anpassa det efter de nya reglerna. Det kan vara fördelaktigt att ta ut en högre lön för att öka det lönebaserade utrymmet. Det är också viktigt att utnyttja eventuellt sparade utdelningsutrymme från tidigare år. Genom att noggrant analysera sin skattesituation och anpassa sin strategi, kan delägare maximera sitt utdelningsutrymme och minimera sin skattebelastning, trots de nya reglerna.

Sammanfattning av lärdomar

De nya reglerna för beskattning av utdelning och kapitalvinst i fåmansföretag innebär en stor förändring för många företagare. Genom att förstå hur de nya reglerna fungerar och anpassa sin strategi därefter, kan delägare undvika onödigt hög beskattning och maximera sitt utdelningsutrymme. Kom ihåg att de nya reglerna träder i kraft den 1 januari 2026, så det är viktigt att agera i tid. Ta hjälp av en skatteexpert om du är osäker på hur de nya reglerna påverkar dig.