Omvänd byggmoms – så fakturerar du rätt i byggsektorn

Att hantera omvänd byggmoms kan kännas krångligt första gången. Gör du rätt från början blir både fakturering och momsredovisning enkel – och du undviker onödiga kostnader vid en kontroll. Här går vi igenom när omvänd skattskyldighet för bygg gäller, hur du skriver fakturan utan moms, och hur du rapporterar köparens moms i momsdeklarationen.

När gäller omvänd byggmoms?

Omvänd skattskyldighet gäller när du säljer byggtjänster till en köpare som själv är momsregistrerad och bedriver byggverksamhet i mer än ringa omfattning. Grundtanken är enkel: du skickar faktura utan moms, och köparen redovisar både utgående och ingående moms (s.k. köparens moms).

Exempel på byggtjänster: mark- och grundarbeten, bygg- och anläggningsarbeten, installation (el/VVS/ventilation), måleri, rivning, reparation och service som är direkt kopplade till byggprojektet. Även uthyrning av personal för byggarbete omfattas ofta.

När gäller den inte?

Om kunden är en privatperson, en verksamhet utan bygginslag, eller när du säljer en vara (t.ex. en fristående maskin) utan tjänsteinslag – då använder du vanlig moms. Vid underentreprenad till byggbolag är omvänd byggmoms snarare regel än undantag; till slutkund som inte bedriver byggverksamhet används som regel vanlig moms.

Så skriver du fakturan (utan moms)

1. Ingen moms på raderna – belopp exkl. moms.

2. Obligatorisk text på fakturan:“Omvänd skattskyldighet för byggtjänster. Köparen är skattskyldig för mervärdesskatt.”

3. Kundens och ditt VAT-nummer (momsregistreringsnummer) ska framgå.

4. Referens till lagrum kan läggas till (frivilligt) för tydlighet.

5. Specifikation av vilken byggtjänst som utförts; undvik otydliga rubriker.

Tipp: Skapa en separat fakturamall för “Omvänd byggmoms” så minskar du felrisken i vardagen.

Så redovisar du i momsdeklarationen

• Säljaren: redovisar försäljningen i rutan för omsättning vid omvänd skattskyldighet (utan utgående moms).

• Köparen: redovisar både utgående moms och – om avdragsrätt finns – ingående moms i motsvarande rutor, vilket normalt tar ut varandra i nettot.

Detta gör att staten får korrekta uppgifter, samtidigt som kassaflödet inte påverkas negativt hos köparen.

Vanliga misstag – och hur du undviker dem

• Moms debiteras av misstag: Omvänd byggmoms = ingen debiterad moms. Skicka kreditfaktura och ny korrekt faktura.

• Fel kundtyp: Kontrollera alltid att köparen är momsregistrerad och bedriver byggverksamhet.

• Fel blandning av varor/tjänster: När byggtjänsten dominerar gäller ofta omvänd skatt på hela fakturan. Dela annars upp i tydliga rader/uppdrag.

• Otydlig fakturatext: Saknas texten om omvänd skattskyldighet ökar risken för fel i kundens redovisning – och din betalning kan pausas.

Checklista innan du skickar fakturan

• Är kunden momsregistrerad och verksam inom bygg?

• Avser uppdraget en byggtjänst (inte ren varuförsäljning)?

• Har du valt rätt fakturamall utan moms och lagt in obligatorisk text?

• Framgår bådas VAT-nummer och tydlig tjänstebeskrivning?

• Har du satt upp korrekta konton/rapportkoder i ditt ekonomisystem för omvänd byggmoms?

U In Progress gör det enkelt

Vi hjälper dig att sätta korrekta fakturaflöden, automatisera momsrapporten och säkra att omvänd skattskyldighethanteras rätt från offert till betald faktura. Resultatet blir färre fel, snabbare betalningar och full compliance utan extra administration.