Moms på presentkort – så skiljer du på enfunktions- och flerfunktionsvoucher

Säljer du presentkort i butik eller via e-handel? Då behöver du ha stenkoll på moms på presentkort och när omsättningen faktiskt ska redovisas. Nyckeln är att avgöra om presentkortet är en enfunktionsvoucher (EFV) eller en flerfunktionsvoucher (FFV). Här får du en komplett, praktisk guide som gör att du fakturerar, bokför och deklarerar rätt från dag ett.

Vad är en voucher – och varför spelar klassificeringen roll?

En voucher (presentkort) ger innehavaren rätt till varor/tjänster. Klassificeringen styr tidpunkten för moms och intäkt:

• Enfunktionsvoucher (EFV): Skattesats och försäljningsland är kända redan när presentkortet säljs.→ Moms redovisas vid försäljningen av presentkortet. Intäkten tas då också upp.

• Flerfunktionsvoucher (FFV): Skattesats eller leveransland är okänt vid försäljning (t.ex. blandat sortiment eller både varor/tjänster).→ Moms redovisas först när presentkortet löses in. Fram till dess bokförs en skuld.

Snabb guide: så avgör du EFV eller FFV

• Säljer du ett presentkort som bara kan användas till en specifik tjänst med en bestämd momssats (t.ex. en 25 %-tjänst)? → EFV.

• Kan presentkortet användas fritt i hela sortimentet där olika momssatser förekommer (t.ex. 25 %, 12 %, 6 %) eller både varor och tjänster? → FFV.

• E-handel där mottagaren kan välja leveransland/momssats vid checkout? → som regel FFV.

Fakturering och kvitto – vad måste stå?

• EFV: Redovisa moms redan på presentkortskvittot. Ange momssats och momsbelopp.

• FFV: Ingen moms på kvittot vid försäljning av presentkortet. Lägg tydlig text: “Flerfunktionsvoucher – moms redovisas vid inlösen.”

• Ange alltid giltighetstid, villkor och organisationsnummer/VAT-nr.

Bokföring – exempel med BAS-konton

1) Enfunktionsvoucher (EFV)

Vid försäljning av presentkort (1 000 kr, 25 % moms):

Konto	Text	Debet	Kredit
1910/1930	Kassa/Bank	1 000
3010	Försäljning		800
2611	Utgående moms 25 %		200

Vid inlösen: Ingen ny moms/omsättning – du “betalar” med redan bokförd intäkt.

2) Flerfunktionsvoucher (FFV)

Vid försäljning av presentkort (1 000 kr):

Konto	Text	Debet	Kredit
1910/1930	Kassa/Bank	1 000
2421	Förskott från kunder / Presentkortsskuld		1 000

Vid inlösen (kund köper vara 25 % för hela beloppet):

Konto	Text	Debet	Kredit
2421	Upplösning presentkortsskuld	1 000
3010	Försäljning		800
2611	Utgående moms 25 %		200

Delinlösen? Upplös skulden med det utnyttjade beloppet och redovisa moms och intäkt på samma del.

Utlöpt presentkort – så gör du

• EFV: Intäkten och momsen har redan tagits vid försäljningen – ingen ytterligare åtgärd.

• FFV: När giltighetstiden passerar utan inlösen löses skulden upp mot en övrig rörelseintäkt (t.ex. 3690). Ingen moms, eftersom ingen inlösen skett.

E-handel och presentkort – särskilda fall

• Digital leverans av presentkort (kod via e-post): Klassificera ändå EFV/FFV enligt ovan.

• Marknadsplatser: Klargör vem som är faktisk säljare (plattform eller butik). Det avgör vem som redovisar moms vid EFV respektive FFV.

• Gränsöverskridande försäljning: Vid FFV bestäms moms när kortet löses in och leveransland/momssats kan fastställas.

Vanliga misstag – och hur du undviker dem

1. Felaktig moms på FFV vid försäljning → Lägg inte moms förrän vid inlösen.

2. Ingen spårbarhet → Spara underlag: serienummer, saldo, datum för försäljning/inlösen.

3. Bristfälliga villkor → Var tydlig med giltighetstid, vilka varor/tjänster som omfattas och om kortet kan delbetalas.

4. Blanda EFV och FFV i samma produkt → Dela upp sortiment eller skapa tydliga varianter för att undvika fel.

   
   

Checklista innan du lanserar presentkort

• Har du klassificerat presentkortet som EFV eller FFV?

• Är kvittot/fakturan korrekt utformad (moms vid EFV, notis vid FFV)?

• Finns rutiner för saldohantering, utlöp och delinlösen?

• Är konton och rapportkoder rätt satta i ekonomisystemet?

• Är villkor och giltighetstid tydligt kommunicerade i kassan?

U In Progress gör det enkelt

Vi hjälper dig sätta upp rätt klassificering, lösa bokföringsflöden och automatisera rapporteringen, oavsett om du säljer presentkort i butik, via Shopify, WooCommerce eller ett eget system. Resultatet: korrekt moms, smidigare revision och en bättre kundupplevelse.